Льгота 2010257 по налогу на имущество для юридических лиц в 2019 году

Содержание
  1. Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года: подробное описание изменений
  2. Об отмене льготы
  3. Историческое развитие вопроса
  4. Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?
  5. Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году
  6. Кому предоставляется льгота?
  7. Как изменился размер льготы за последние 3 года?
  8. Какой размер льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году
  9. Как получить льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году
  10. Последние новости
  11. Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения, сроки сдачи, расчет
  12. Суть и объекты имущественного налога
  13. Порядок исчисления и уплаты налога
  14. Налоговые льготы
  15. Отчетность и 1С
  16. Налог на имущество юридических лиц в 2019 году
  17. Отменен налог на движимое имущество!
  18. Налог на недвижимое имущество в 2019 году
  19. Объекты налогообложения
  20. Расчет налога
  21. Кому положены льготы?
  22. Порядок уплаты налога

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года: подробное описание изменений

Льгота 2010257 по налогу на имущество для юридических лиц в 2019 году

С 1 января 2019 года больше не производится взимание оплаты за движимое имущество. Законодательный акт, регламентирующий это, подписал В. В. Путин. Что считается недвижимым имуществом и за что снято налогообложение с предприятий и бизнес-проектов?

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года

Об отмене льготы

На сегодняшний день для бизнес-организаций повышено налогообложение (НДС) с 18 до 20%, законодательный акт, подтверждающий это, подписан Президентом РФ, но Правительство утвердило решение, что налогообложение на движимую имущественную ценность нужно отменить. Президент РФ В. В. Путин подписал ФЗ от 03.08.2018 N 302 с множеством изменений в Налоговом кодексе РФ.

В число этих поправок была включена и наиболее ожидаемая для бухгалтерских работников компаний – устранение налогообложения движимой имущественной ценности юридических лиц.

Важно знать! Корректировки внедрены в статью 374 НК РФ, теперь словосочетание «движимое имущество» в ней вовсе отсутствует.

Выдержка из статьи 374 НК РФ

Теперь налогообложению подлежит лишь недвижимое имущество, которое находится на балансе как объект основного дохода, а также недвижимые объекты, получение которых было осуществлено по концессионному соглашению.

Однако, что принято считать движимой имущественной ценностью, в НК РФ не уточнено. С пояснениями помогла Федеральная налоговая служба РФ, оперативно разместившая письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21 с конкретными объяснениями типов объектов имущественной собственности с целью использования положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Историческое развитие вопроса

Не во всех странах движимая имущественная ценность подвергается налогообложению. Даже термины движимых и недвижимых объектов для Российской Федерации и стран зарубежья являются различными. К примеру, в РФ самолёты считаются недвижимым имуществом, а за границей даже с учётом внушительной стоимости самолётов их принято считать движимым имуществом, поэтому на них не предусмотрен налог.

Важно знать! Привлечение инвестирования за счёт отсутствия налогообложения движимого имущества выявлено в следующих странах: Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа известно понятие налогообложения на недвижимость, однако эти обязательства фактически очень малы.

В России была использована заграничная практика, и налог на движимое имущество был отменен

Заграничная практика была использована, когда разрабатывалось решение об отмене налогообложения на движимое имущество. По факту в 2013 году по этому налоговому сбору были введены льготные условия.

Затем в 2015 году были внесены исправления, предусматривающие невозможность использования льгот для взаимозависимых лиц. Прописанная в п. 25 ст.

381 НК РФ льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается и при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица.

Лица имеют статус взаимозависимых (согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ), если нюансы их взаимоотношений имеют возможность оказывать влияние на условия и (или) итоги сделок, осуществляемых данными лицами, и (или) итоги экономической деятельности данных лиц или деятельности лиц по их представительству.

Выдержка из статьи 105.1 НК РФ

Обычно взаимозависимыми лицами принято считать:

  • предприятия, в ситуации, когда одно предприятие напрямую и (или) косвенно принимает участие в деятельности другого предприятия, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • физлицо и организация тогда, когда данное физлицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в такой организации, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • организации в ситуации, когда одно и то же лицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в данных организациях, и долевая часть такого участия для каждой из организаций составляет больше 25%;
  • предприятие и лицо, которое обладает правами по назначению (избранию) единоличного органа по исполнению данного предприятия или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального органа исполнения или совета директоров (совета, осуществляющего наблюдение) данного предприятия; другие лица, установленные действующим законом.

Ранее льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица

В 2018 года налогообложение на движимые объекты вернулось. Тариф, на основании которого осуществляется сбор налоговых выплат, равен 1,1 %, но региональные органы управления имеют право изменять процентную ставку по своему усмотрению, не превышая при этом указанную ставку.

Где-то налогообложение отменено, где-то процент понижен для всех, но обычно местные организации подразделяются на определённые категории. В итоге одни платят налог в полной мере, другие освобождаются от выплат, а третьи оплачивают налог по сниженному тарифу.

Можно сделать вывод, что сбор налога в различных регионах проходит по-разному. К минусам от возвращения налогообложения на движимую имущественную ценность относятся потеря актуальности основополагающих организационных фондов, отсутствие инвестирования.

Такой же экономический итог является следствием ограничения в переносе убытков на будущее в объёме 50%. Ожидалось, что в 2019 году процентная ставка данного налогообложения увеличится в два раза.

Важно знать! Повышение суммы налога в итоге с большим негативом отразилось на налогообложении.

Именно поэтому с 2019 года налогообложение на движимую имущественную ценность отменилась полностью, что сильно упростило жизнь сотрудников бухгалтерии больших российских компаний. Главнейшим минусом налога на движимую имущественную ценность является сложнейший его расчёт – в 2019 году эта проблема устранена.

С 2019 года налогообложение на движимое имущество отменено полностью

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

Источник: https://posobie-expert.com/otmena-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsii-s-2019-goda/

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Льгота 2010257 по налогу на имущество для юридических лиц в 2019 году

Под имуществом понимается совокупность вещей, которые находятся в собственности физического либо юридического лица, а также их имущественных прав на получение вещей или имущественного удовлетворения от других лиц, представляющие для собственника какую-либо полезность.

В 2019 году планируются изменения налогообложения, касающиеся движимого имущества. Планируется упразднить безусловный характер налоговой льготы на движимость, поставленную на баланс с 2013 года. Ранее она налогом не облагалась, но с 2018 года все изменилось.

Это значит, что НДИ утрачивает федеральное значение и приобретает статус регионального. Субъекты федерации сами решают, подтвердить ли привычную льготу, применить ли установленную ставку (максимальная = 1,1%), или выбрать промежуточное значение для налогообложения ДИ.

При этом с 2019 года ставка НДИ удвоится. Она будет равна 2,2%, но право на применение льготы останется за регионами. Для плательщиков НДИ всё зависит от того, введена ли льгота в конкретном регионе на законодательном уровне, как указано в п. 1 ст. 381.1 НК РФ.

Понижение ставки НДИ допустимо, в соответствии с п. 2 ст. 381.1 НК РФ, для объектов не старше 3 лет и для оборудования, относящегося к разряду инновационного и высокоэффективного. Решение об утверждении федеральных и региональных «поблажек» было принято на основании безысходности.

Оставить юридических лиц без льгот правительство не посмело. Полный перечень федеральных льгот прописан в НК, а региональных – в законах, утвержденных региональными властями.

Кому предоставляется льгота?

Льготы по налогу на имущество юридических лиц могут оформить организации, в собственности которых есть движимое имущество. Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций была ликвидирована с начала 2018 года. Такая субсидия распространялась только на движимое имущество.

С текущего периода Налоговая РФ придерживается следующего механизма: если регион России в 2017 году не принял закон о введении льготы по движимому имуществу, то с 2018 года она не действует.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

Правительство РФ вначале планировало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правило на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров предложил в свою очередь сохранить льготу на федеральном уровне до 2019 года.

Но большинство субъектов выступило против. Было выдвинуто предложение о сборе налога на региональном уровне. В силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп, период полезного использования которых – от 3-х лет. Такие средства были принятые на учет с 01 января 2013 года.

Какой размер льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

С 1 января 2019 года налог на имущество будет исчисляться только в отношении недвижимого имущества. Это позволит существенно снизить налоговую нагрузку на фонд основных средств.

Известно, в 2018 году продолжает действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет.

В налогообложении на протяжении последних 3-х лет различают 2 вида федеральных льгот:

  • освобождающие организацию от уплаты налога совсем – ставка 0% на все имущество;
  • освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия. Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций, церквей и прочих приходов.

Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах. Они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

1.Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25).

2.Льготы по объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21).

3.Льготы по имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. К примеру, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области.

Но региональные власти не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120. Отдельно необходимо рассмотреть вопрос относительно движимого имущества организаций.

Если оно состоит на балансе, за него нужно платить налог. Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Любые изменения в законодательстве в 2018 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.  В список движимого имущества входят:

  • средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
  • деньги и ценные бумаги;
  • музейные экспонаты;
  • паи в бизнесе;
  • линии связи и другие средства.

Налогоплательщик может самостоятельно определить тип имущества. Для этого нужно применить следующий критерий оценки: если имущество легко перемещается, без разрушения и изменения его назначения, значит, оно относится к движимой группе.

Как получить льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Чтобы получить льготу, нужно заполнить и подать заявку раз в год. Каждый квартал также подают информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Декларация предоставляется по форме (КНД 1152028) в сроки, указанные в Налоговом кодексе. Но это не должно быть позже 30 марта следующего после официальной даты года.

За 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую службу либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества. Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.

Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные юридические лица имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС. При пересылке сохраняется квитанция, создается опись вкладываемых документов.

Последние новости

Власти на региональном уровне планируют увеличить размер новых льгот по движимым объектам, с даты выпуска которой минуло до 3-х лет. Льгота повысится на следующие объекты:

  1. По инновационному оборудованию с высокой эффективностью.
  2. Расположенные в российской части Каспия.

Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ. Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.

Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года. Это касается двух типов имущества:

  1. Недвижимости инофирм.
  2. Жилых объектов, не учтённых на балансе как ОС.

Кадастровая оценка определяется с учетом даты внесения изменений по этим объектам в ЕГРН.

Источник: https://2019god.me/lgotyi-i-posobiya/lgotyi-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits-v-2019-godu.html

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения, сроки сдачи, расчет

Льгота 2010257 по налогу на имущество для юридических лиц в 2019 году

Порядок налогообложения в 2019 году для юридических лиц изменится. В частности это касается налога на имущество организаций. В этот раз изменилась не просто ставка, подвергся изменениям и объект налогообложения, что может повлечь за собой серьезные изменения в планах и бюджете компаний.

Суть и объекты имущественного налога

Налогоплательщиком признается юридическое лицо, действующее на территории России и имеющее в собственности физические объекты. Они могут быть получены в качестве товара по договору представительства в РФ, по соглашению концессии.

В 2019 году в налог на имущество юридических лиц поступили изменения. Раньше он распространялся на движимую и недвижимую собственность, составляющее основные средства.

За организациями закреплялась обязанность определять ее стоимость, исчислять и уплачивать налог, используя стоимость имущества в виде базы.

Теперь объектом налогообложения считается лишь недвижимость, что и записано в положении главы 30 НК РФ.

В налоговом кодексе точно не разъясняются границы движимого и недвижимого имущества. Однако если в институтах и других отраслях законодательства РФ эти понятия используются, то в соответствии со статьей 11 НК РФ они применяются в том же значении. Таким образом в классификацию недвижимому имуществу можно отнести:

  • объекты незавершенного строительства,
  • места для автомобилей,
  • помещения, как жилые, так и нежилые,
  • гаражи,
  • дачи,
  • постройки и здания(жилые или технические).

Любое недвижимое имущество обязано быть записано в едином государственном реестре недвижимости, однако отсутствие имущества в ЕГРН не является основанием для неуплаты налога с этого имущества.

Это связано с тем, что недвижимостью может быть признано любое имущество, имеющее прочную связь с землей или являющееся неделимым с объектом, такую связь имеющим.

Земельная связь используется в законе в контексте невозможности переноса, передвижения или изменения любым способом его положения без изменения целостности объекта.

Так, для квартир документом, подтверждающим неделимость, будет технический план, обосновывающий её положение в доме.

Производить налоговые выплаты нужно за любое имущество, которое признано недвижимым, либо составляет с таким имуществом единый объект.

Иное имущество по статье 130 ГК РФ пункт 2 считается движимым, среди которого:
автомобили, мотоциклы, катера или лодки, воздушный транспорт, иные неустановленные виды транспорта, непризнанные недвижимостью.

Среди имущества по статье 374 НК РФ пункт 4 выделяются некоторые категории, не попадающие под налоговое обременение. Эти объекты имеют культурную или государственную ценность. Среди них выделяются и те, которые невозможно отнести к имуществу в принципе:

  • ледоколы,
  • корабли, зарегистрированные в качестве международных в базе РФ,
  • природные ресурсы(леса, реки, озера,земля),
  • объекты, связанные с ядерными технологиями(ядерные установки, техника для их обслуживания, склады и захоронения отходов),
  • космические аппараты,
  • спутники,
  • имущество, необходимое для исполнения государством своих функций на федеральном уровне(поддержание безопасности, помощь при военной или гражданской защите),
  • орбитальные станции.

Важно!

С 2019 года имущественный налог платится только с недвижимого имущества. Рассчитано это изменение для упрощения процедуры. Недвижимой собственность признается если её невозможно переместить без значительного ущерба для нее. К недвижимости также относятся вещи являющиеся неделимыми с недвижимым объектом.

Порядок исчисления и уплаты налога

Исчисление налога на собственность начинается с определения его базы, то есть исходной стоимости средств, находящихся во владении организации и подпадающих под имущественный налог.

Статья 375 НК РФ  указывает, что приниматься во внимание должны не только федеральные законы, но и решения местного регионального законодательства.

С точки зрения расчета ставки налога существуют две категории недвижимости: для одной может быть проведены кадастровая оценка, для другой применяется среднегодовая стоимость.

В первом случае запрашивается выписка из ЕГРН, в которой указана стоимость собственности по кадастру. В вычислениях необходимо применять данные, актуальные на начало отчетного года. В статье 378.2 НК РФ записаны следующие направления имущества, подлежащие такой оценке:

  • здания, служащие как административные,
  • сооружения, помещения коммерческого назначения(общепит, розничные продажи, услуги, офисы)
  • жилые помещения, не поставленные на учет,
  • собственность иностранных компаний, не принимающая участие в деятельности представительств других стран.

Кадастровый способ исчисления может быть использован при условии наличия в регионе компании закона, разрешающего подобное. С 01.01.2019 ФЗ No 334 вносит поправки в налоговый кодекс: изменился расчет имущественного налога при пересмотре кадастровой стоимости.

Ранее в случае оспаривании налогоплательщиком стоимости его имущества в кадастре через суд обновленные показатели применялись для расчета налога с даты подачи заявления о пересмотре. В 2019 году в случае пересмотра кадастровой стоимости налогообложение производится по измененной сумме с момента начала налогообложения объекта.

В случае когда пересматривается цена объекта переплаченная сумма налога либо возвращается плательщику, либо зачитывается в счет будущих налогов.

В остальных случаях часто в организациях применяется среднегодовой стоимостной расчет. Главным документом в этом способе будет бухгалтерский баланс. Из него берется начальная стоимость актива и его ежемесячная амортизация. Для каждой налогооблагаемой вещи необходим отдельный расчет.

Калькуляция производится следующим образом: изначальная стоимость собственности по бухгалтерскому балансу уменьшается на сумму амортизации каждый месяц, приобретая новое значение.

Стоимость собственности будет определятся первого числа каждого нового месяца, а также 31 числа последнего месяца отчетного периода(обычно 31 декабря).

Тринадцать показателей складываются и делятся на тринадцать, получается среднегодовая стоимость.

Облагаемую базу организация может уменьшить, используя вычеты. Вычетом станут расходы компании на ремонт или модернизации помещения, законченные и включенные в баланс в отчетном году. Также следует принять во внимание особенности имущества. Список активов, имеющих нестандартные характеристики, важные для налогообложения, содержится в ст. 376 НК РФ. Некоторые пункты из списка:

  1. Имеется ли связь активов с действующей структурой газоснабжения РФ.
  2. Рассредоточенность объектов по разным регионам или субъектам (в такой ситуации следует принять во внимание действующие законы каждого отдельного региона, расположение недвижимости на границе регионов потребует пропорциональной калькуляции).
  3. Проведение собственности в обособленном балансе филиала компании.

Ставки налога и его дифференциация утверждаются региональной властью. Они ограничены максимальной ставкой Российской Федерации, которая регулируется ст. 380 НК РФ.

Ранее, Москва была исключением в статье и имела свою ставку, с 2016 года столица уравнена со всеми.

Регионы проводят политику налогообложения имущества в соответствии со своими особенностями и нуждами, ряд областей даже освобождает некоторые виды бизнеса от налога вообще.  Ставки по объектам следующие:

  • собственность с базой налога, рассчитанной с помощью кадастра — 2%,
  • коммуникации, включенные в городские структуры(водопровод, линия электропередач) — 1,9%,
  • ЖД общего пользования — 1,3%, остальные — 2,2%.

Относительно организаций, использующих упрощенную систему налогообложения(УСН) внесены изменения в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

Ранее работающие с УСН компании освобождались от уплаты имущественного налога, с 2019 года обязанность возобновится. Налоговой базы для расчета в обязательном порядке станет кадастровая стоимость имущества.

В остальном компании “на упрощенке” не отличаются от других в отношении суммы, которую надо платить.

Налоговые льготы

Налоговым кодексом предусматриваются льготы, закреплены пунктом 3.1 статья 380 НК РФ. Для обеспечения деятельности регионов со сложным климатом постановлением No 2595-р. от 22 ноября 2017 года утверждена нулевая ставка налога на имущество для сооружений, обеспечивающих добычу, хранение и транспортировку гелия. Организации, претендующие на льготу, должны отвечать следующим требованиям:

  1. Организация включена в реестр владельцев газоснабжающих структур в соответствии со статьей 342.4 НК РФ пункт 5.
  2. Эксплуатация началась не позднее 2015 года.
  3. Сооружения располагаются в Якутии, Амурской или Иркутской областях.

Под льготы попадает и ряд иных организаций, проводящих важную для жизни страны работу. Они относятся к специфическим видам хозяйств. Перечень рассчитывающих на налоговые послабления записан в ст. 381 НК РФ. Некоторые из них:

  • религиозные организации,
  • крупные фармацевтические компании,
  • организации, связанные с адвокатской деятельностью,
  • фирмы, занимающиеся строительством судов в отдельных промышленных кластерах.

Важно!

Государство устанавливает свои льготы на федеральном уровне. Они создаются для поддержания жизнедеятельности в отдельных регионах. Субъекты федерации могут инициировать собственное льготирование, не противоречащее федеральным законам.

Отчетность и 1С

Правительство на федеральном уровне устанавливает сроки сдачи и порядок оплаты имущественного налога. Для подачи выплат организации необходимо заполнить соответствующую декларацию, определяемую статьей 386 НК РФ.

Декларацию необходимо отправить в налоговый орган, за которым закреплена компания по окончанию отчетного периода. В зависимости от базы расчета налога период устанавливается свой.

Для организаций, рассчитывающих её через кадастровую стоимость отчетность подается каждый квартал, а для использующих среднегодовую стоимость сроки определяются свободно(квартал, полугодие, девять месяцев).

Налоговый кодекс предусматривает самостоятельную установку сроков сдачи отчетности для регионов. Организация может подавать лишь ежегодные отчеты, не осложняя документооборот ежеквартальными. Такое установлено статьей 379 НК РФ, также нововведения освобождают от подачи налоговых деклараций по имущественного налога те организации, которые недвижимым имуществом не обладают.

Произошли изменения в форме декларации: разделы 2, 2.1, 3. Так, второй раздел потерял строку исчисления суммы налога движимого имущества.

Остальные строки были оптимизированы или удалены, в частности строки 210 и 270, отражающие стоимость остаточных средств были удалены. Раздел 2.

1 приобрел графы для адреса, номера – кадастрового, условного, инвентарного; измененную строку 010, предназначенную для указания кода номера объекта:

  • код 1 для собственности с номером из ЕГРН,
  • код 2 для имущества с условным номером,
  • код 3 для объекта с инвентарным номером и адресом,
  • код 4 для объекта с инвентарным номером, но без адреса.

В разделе 3 появился код для определения вида недвижимости: “1” для зданий, строений и т.п.; “2” для помещений, гаражей и т.п. Ввели строку коэффициента Ки, заполняемую в случае изменений в характеристиках собственности. Изменилось название коэффициента К, теперь он Кв.

С 2019 года налогоплательщик вправе выбрать, в какое из УФНС направлять налоговую отчетность. Также организации стоит быть внимательной с кодами бюджетной классификации. В зависимости от наличия или отсутствия имущества в единой системе газоснабжения КБК налога будет свой.

В 2019 году в налоге на имущество организаций произошли серьезные изменения. Изменился сам объект налогообложения, что стало серьезной переменой в работе документооборота организаций. Пока неясно, как именно эти изменения отразятся на развитии бизнеса в России.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalog-na-imushhestvo-organizatsiy.html

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году

Льгота 2010257 по налогу на имущество для юридических лиц в 2019 году

Налог на имущество юридических лиц считается региональным. Его обязуются выплачивать все владельцы недвижимых предпринимательских объектов, что расположены на территории Российской Федерации. Ставка, порядок и сроки прописаны в Налоговом кодексе. Выплаты со всей собственности компании взимаются в фонд государства.

Отменен налог на движимое имущество!

В связи с подписанным президентом Федеральным законом № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», для организаций налог на движимое имущество отменяется с 1 января 2019 года.

Для простых граждан введение данного закона прошло практически незаметно, однако руководителям предприятий он может значительно помочь и улучшить финансовую отчетность компаний.

Теперь все объекты движимого имущества выведены из налогооблагаемой базы.

В категорию движимого имущества попадают все материальные ценности и вещи, которые не относятся к объектам недвижимости. Деньги, акции и другие ценные бумаги также считаются движимым имуществом.

Согласно статье №374 Налогового кодекса РФ, следующие виды имущества также не подлежат налогообложению:

  • Природные ресурсы, в число которых входят земли либо водные участки;
  • Исторические или культурные памятники различных народностей;
  • Недвижимость, которая используется государственными органами для организации военной службы;
  • Объекты недвижимости, которые являются хранилищами отходов радиоактивных отраслей промышленности;
  • Космические и имущественные объекты недвижимости;
  • Суда, которые относятся к международному реестру.

Налог на недвижимое имущество в 2019 году

Практически каждый объект недвижимого имущества, который записан на балансе компании, должен подлежать налогообложению. Налог на собственность юридических лиц выражается как процентное соотношение средней кадастровой стоимости недвижимости за год.

С 2019 года расчет производится по каждому объекту недвижимости предприятия. Представители налоговой инспекции заранее уточнили, наличие каких признаков позволяет считать определенную собственность недвижимым имуществом.

Главные признаки недвижимого имущества:

  • Наличие записи в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости);
  • Наличие прочной связи с землей;
  • Невозможность перемещения без причинения серьезного ущерба.

Представители ФНС (Федеральной налоговой службы) сообщили, что при проверках будут назначаться экспертизы и специальные осмотры кадастровыми инженерами. Как и в предыдущие годы, налог на имущество организаций в 2019 году, а также ставки и сроки его уплаты регулируются регионами и не может превышать 2,2%.

Имущественным налогом могут облагаться не только российские организации.

Для иностранных компаний, которые ведут свою деятельность на территории Российской Федерации, данный налог распространяется на имущество, права на которое было получено на базе концессионной договоренности.

Иностранные предприятия, которые не ведут коммерческой деятельности в стране, платят налог только за те объекты недвижимости, которые находятся в пределах Российской Федерации и принадлежат данному юридическому лицу.

Объекты налогообложения

Особенности налогообложения имущества прописаны в статье №374 Налогового кодекса Российской Федерации. Законным имущественным налогом облагается вся недвижимая собственность. Исключения составляют земли или прочие объекты природного использования.

Другие объекты налогообложения юридических лиц:

  • Доход и прибыль юридического лица;
  • Вид деятельности, которым занимается юридическое лицо;
  • Торговые объекты, производством которой занимается юридическое лицо;
  • Операции с ценными бумагами;
  • Недвижимое имущество юридических лиц.

Добавленная стоимость на товары или услуги организации, то есть часть стоимости продукта, которая создается в данной организации также считается объектом налогообложения. Она рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций.

Расчет налога

После изменений законодательства, внесенных в 2019 году, размер налога значительно увеличился. Узнать сумму налога на имущество можно после определения налоговой базы. По закону, при определении налоговой базы не все объекты имущества включаются в налоговую базу. Те вещи, которые не участвуют при определении налоговой базы, делятся на две группы: освобождаемые и льготируемые объекты.

Формула определения налоговой базы:

База = Остаточная цена на начало года +….+ Остаточная цена на начало месяца после месяца с отчетностью / Кол-во месяцев за всю отчетность + 1

Затем необходимо рассчитать размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая во внимание, что региональная ставка налога равна 2%.

Среднегодовая стоимость вычисляется по формуле:

Ср. год = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1)

где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно;
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетности (налоговый год).

Формула расчета налога на имущество:

Н (год) = Ср. год × Региональная ставка: 100%

где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Ср. год — среднегодовая стоимость имущества;
  • Региональная ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

В качестве примера рассмотрим вычисление налога для некой Компании N, в собственности которой имеется определенная недвижимость. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составляет:

  • 1 января — 400 000 рублей;
  • 1 февраля — 390 000 рублей;
  • 1 марта — 380 000 рублей;
  • 1 апреля — 370 000 рублей;
  • 1 мая — 360 000 рублей;
  • 1 июня — 350 000 рублей;
  • 1 июля — 340 000 рублей;
  • 1 августа — 330 000 рублей;
  • 1 сентября — 320 000 рублей;
  • 1 октября — 310 000 рублей;
  • 1 ноября — 300 000 рублей;
  • 1 декабря — 290 000 рублей.

На конец налогового периода отчетности (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 рублей. Рассчитываем по первой формуле:

Ср. год = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 рублей.

Вычисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 рублей.

Кому положены льготы?

Перечисленные льготы по уплате имущественного налога закреплены на государственном уровне. Они позволяют по закону сократить сумму налогов и приумножить прибыль компании.

Юридические лица, для которых по закону предусмотрены налоговые льготы на налог на имущество:

  • Организации, которые принимают участие в подготовке чемпионата мира по футболу 2019;
  • Оргкомитет Российской Федерации 2019 и все его филиалы;
  • Организации, которые занимаются религиозной деятельностью;
  • Организации, в которых трудятся преимущественно люди с ограниченными возможностями;
  • Организации, которые имеют законное отношение к уголовно-исправительной системе;
  • Фармацевтические предприятия при условии, что это их основной вид деятельности.

Порядок уплаты налога

Налоговым периодом считается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог на недвижимость юридических лиц является региональным, однако с точки зрения закона устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК РФ, собственники не вправе.

Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. Стоит иметь в виду, что она не может превышать 2,2 процента.

Сроки, когда юридические лица должны выплачивать налоги на недвижимое имущество:

  • До 30 апреля — 1 квартал;
  • До 30 июля — полугодие;
  • До 30 октября — 9 месяцев;
  • До 30 января — год.

Налоговая служба сама обязана присылать руководителю компании раз в год квитанцию-уведомление на уплату пошлины недвижимого имущества.

В ней, как правило, указаны сумма и срок, до которого юридическое лицо обязано исполнить свое обязательство перед государством. Не стоит запускать случаи, когда по какой-то причине очередной счет не пришел.

Возможны непредвиденные сложности на почте. Тогда необходимо позвонить в инспекцию или сходить в офис лично, чтобы разузнать о сумме налога.

Оплачивать сам налог достаточно просто. Для этого можно выбрать любой удобный для человека способ:

  • Платеж через Сберкассу. Длинные очереди являются главным недостатком такого варианта;
  • Специальный терминал предусматривает оплату как наличными, так и через карту;
  • Оплата с помощью налоговой системы Интернет-банкинга.

Самое главное помнить, что совершить налоговый платеж необходимо вовремя. В противном случае налоговая служба начнет насчитывать на юридическое лицо пени, что значительно увеличивает долг перед государством.

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/otvetstvennost/nalog-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic.html

Помощ юриста
Добавить комментарий