Может ли учредитель вложить деньги на развитие компании безвозмездно

Как юридически оформить инвестиции в проект

Может ли учредитель вложить деньги на развитие компании безвозмездно
 » Как оформить инвестиции

И вот наконец-то наступает момент, когда стартапу удалось найти инвестора и согласовать все существенные условия. На практике часто возникает вопрос, как оформить перевод привлеченных денежных средств с наименьшими налоговыми последствиями.

Есть множество различных способов оформления финансирования. Рассмотрим варианты финансирования для часто встречающейся ситуации на первоначальной этапе: инвестор – физическое лицо – инвестирует в ООО.

I. ИНВЕСТОР НЕ УЧАСТНИК ООО

1. Заем

Заем может быть как процентным, так и беспроцентным.

Предполагается, что сумма займа будет возвращена по истечению заранее установленного периода времени (на практике подобные «партнерские займы» оформляются с длительным сроком возврата, например 2-3 года).

Полученные денежные средства не считаются доходом компании и не учитываются при налогообложении, а в случае выплаты процентов могут уменьшать налогооблагаемую базу.

В случае, если стороны займа договорились о «прощении долга», то полученная сумма будет признана внереализационным доходом и будет учтена при расчете налогооблагаемой базы.

Конвертируемый заем (Convertible note)

Отдельно хочется сказать про этот вид инвестиций, который обычно активно обсуждают стартапы на посевной стадии.

Суть заключается в том, что деньги даются в долг с правом конвертации в акции компании в будущем. Как правило, в договоре указывается способ и время конвертации, а также предусматривается дисконт на покупку акций (как компенсация за вложение на ранней стадии) и предел оценки valuation cap.

Конвертируемый заем распространен и удобен в Кремниевой Долине, но затруднителен в России в связи с полным отсутствием правового регулирования. Реализация схемы возможна либо с использованием зарубежной юрисдикции, либо путем использования сходных конструкций в отечественном праве (при этом оба варианта значительно усложняют применение данного вида инвестирования).

2. Договор инвестирования (целевое финансирование)

Стороны инвестиционного договора имеют встречные обязательства по отношению друг к другу и преследует собственные цели. К сожалению, должного правового регулирования этого вида договора нет, поэтому для избежания спорных ситуаций необходимо внимательно прописывать в договоре цели, объем и формы инвестирования, а также права, обязанности и ответственность сторон.

Касательно налогообложения – как правило, полученные денежные средства признаются доходом компании и попадают под налогообложение.

II. ИНВЕСТОР – УЧАСТНИК ООО

3. Внесение суммы финансирования в уставной капитал ООО

В плане налогообложения внесение вкладов в УК не влечет никаких налоговых последствий.

Однако надо учесть некоторые моменты:

а) уставный капитал (УК) определяет минимальный размер имущества компании, гарантирующего интересы кредиторов, поэтому внесение в УК значительных сумм связано с большим риском имущественных потерь для участников;

b) такие дополнительные вклады участников изменяют размер УК и соотношение долей участников (если Уставом не ограничен максимальный размер доли участника или возможность изменения соотношения долей);

c) обязательная процедура регистрации в ИФНС.

4. Безвозмездное целевое финансирование (дарение)

Физическое лицо вправе безвозмездно передать в собственность ООО денежные средства без каких-либо ограничений в отношении размера или периодичности такой финансовой помощи.

Такая передача денежных средств от участника-физического лица связана с наименьшими налоговыми последствиями, если его доля составляет более 50% УК. В иных случаях такие средства учитываются как доходы и подлежат налогообложению.

5. Внесение вклада в имущество

В Уставе можно предусмотреть обязанность участников вносить вклады в имущество ООО пропорционально или непропорционально их долям в УК.

Такие вклады не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников, и отдельной регистрации в ИФНС не требуется.

В налоговом плане денежные средства, полученные в качестве вклада в имущество, не учитываются для целей налогообложения в случае, если доля вносящего их участника более 50% в УК. И, соответственно, учитываются, если доля участника составляет 50% (или менее 50%).

Вывод: невозможно сказать, какой способ внесения денежных средств в ООО – оптимальный. Выбор юридического оформления определяется с учетом конкретной ситуации и дальнейших планов участников сделки.

Касательно налогообложения: многое зависит от выбранного вида системы налогообложения (например, может быть 6% при УСН «доходы» или 15% при УСН «доходы-расходы», или 20% при ОСН). Также от выбранной системы налогообложения зависят и расходы, которые могут признаваться для целей налогообложения и соответственно уменьшать налогооблагаемую базу.

На этой странице Вы можете загрузить различные шаблоны контрактов.

Типовые договоры между Инвестором и Разработчиком Проекта:

Договор купли-продажи между автором и инвестором

Договор на выполнение работ по адаптацииизобретения

Договор на оказание услуг по внедрению изобретения

ДОГОВОР на услуги по разработке бизнес плана

Источник: http://ideascloud.biz/ur-investitii

6 законных способов получения денег от своей компании

Может ли учредитель вложить деньги на развитие компании безвозмездно

В последнее время СМИ стали чаще писать о том, что государство поддерживает малый и средний бизнес. Многие ли из вас, господа бизнесмены, ощутили эту поддержку на себе?

Газеты и журналы мало упоминают, что средний ценник выездной налоговой проверки за 2017 год составил 16,1 млн рублей. Субсидиарка грозит практически всем: изучив Постановление КС РФ №39-П от 08.12.2017 года, вы поймете, что бизнесмен теперь сам, вопреки всем основным законам РФ, должен доказывать свою невиновность.

В таких условиях все актуальнее становится вопрос о том, как учредителям получать доход от своего бизнеса законно и не переплачивать при этом налоги.

Деньги учредителя, которые он внес в уставный капитал, ему, как физическому лицу, уже не принадлежат, так же, как и заработанная фирмой прибыль.

Есть несколько вариантов вывода денег на учредителя, как довольно затратных, так и с минимальным налогообложением. Итак, посмотрим, что это за способы.

Способ №1: выплата дивидендов

Дивиденды – это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределяют между участниками, акционерами. Сумму дивидендов рассчитывают и выплачивают в определенном порядке и в строго установленные сроки.

Организации вправе распределять прибыль, в том числе, и на выплату дивидендов раз в год, в полгода или ежеквартально (п.1 ст.28 №14-ФЗ от 08.02.1998 года).

Если доход выплачивается физлицу – налоговому резиденту РФ, компания, как налоговый агент, должна удержать с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Если собственник не является налоговым резидентом, к дивидендам используйте ставку по НДФЛ 15% (п.3 ст.

224 НК РФ). Но 13% это еще не все, что нужно отдать государству. Так как дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, значит с этих денег уже уплачены все налоги, такие как налог на прибыль, НДС, УСН и так далее.

Как видите, это довольно дорогой способ передачи денег учредителю.

Способ №2: зарплата

Этот способ еще дороже. Однако, обеспечивает стабильный ежемесячный доход и легок в исполнении. С учредителем просто заключается трудовой договор.

С зарплаты компания так же, как в случае с дивидендами, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, и, кроме того, дополнительно платит страховые взносы в размере 30% (в ПФР – 22%; ФОМС – 5,1%; в ФСС – 2,9%), 20% компания имеет право применять пониженные страховые взносы в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Итак, если учредитель хочет получать 100 000 рублей в месяц, значит компания должна установить ему зарплату в размере 114 942 рубля, с них уплатить страховые взносы в размере 34 482 рубля (114 942х30%). Получается, чтобы отдать учредителю зарплатой 100 000 государству надо заплатить 49 424 рубля.

Способ №3: заем

Компания выдает учредителю заем. Минус этого способа в том, что заем нужно возвращать. Если же деньги так и не вернуться в компанию, физлицу придется заплатить НДФЛ с суммы займа. Организации и ИП на УСН не учитывают в доходах деньги, полученные по договору займа (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Но, если деньги передает взаимозависимое лицо, с которым ведется общий бизнес, инспекторы могут заподозрить схему и попытаться переквалифицировать сделку. Не так давно Верховный суд поддержал налоговиков, которые посчитали заемные средства доходом упрощенца (Определение ВС РФ от 13.11.2017 года по делу № А27-2411/2016).

К тому же, контролирующие органы против заключения между взаимозависимыми лицами договоров беспроцентного займа.

По их мнению, доходы займодавца по сделкам выдачи беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются, исходя из суммы процентов, которые были бы получены займодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в однородных с анализируемой сделкой условиях.

Выгодней получится, если учредитель выдаст процентный заем обществу. Таким образом, учредитель будет стабильно получать доход в виде процента по займу. Если учредитель – физическое лицо, с дохода будет уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Если учредитель зарегистрирован в качестве ИП и у него есть соответствующий ОКВЭД, тогда можно, например, платить 6% по УСН.

Способ №4: деньги под отчет

Источник: https://turov.pro/6-zakonnyih-sposobov-polucheniya-deneg-ot-svoey-kompanii-c/

Помощ юриста
Добавить комментарий