Пенсия облагается налогом или нет

Оплата подоходного и других налогов с пенсии в России

Пенсия облагается налогом или нет

Подоходный налог, который также называется налогом на доходы физических лиц – это денежные отчисления с заработной платы граждан нашего государства. Его плательщиками являются абсолютно все люди, занимающиеся трудовой деятельностью на территории Российской Федерации. Соответственно, в случае если иностранный гражданин работает в нашей стране, он также выплачивает его.

Виды ставок для оплаты налога

Существует пять видов ставок подоходного налога. Диапазон их значений составляется от 9 до 35 процентов. Первые три применятся по отношению к гражданам нашего государства, остальные – к представителям других стран.

Ставка в 15% используется при вычете налога с полученных дивидендов иностранных граждан, 35% – для всех остальных полученных доходов.

Отчислением налога на доходы физических лиц занимается организация, в которой гражданин ведет свою трудовую деятельность. Соответственно, ему нет необходимости самостоятельно выполнять эти выплаты. Заработная плата, получаемая гражданином, выдается уже с вычтенным подоходным налогом.

Каким доходом считается пенсия

Согласно положениям 217-ой статьи налогового кодекса нашего государства, пенсия считается доходом, который получают физические лица. Однако, они не облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому их можно считать пассивной прибылью.

Однако вышесказанная информация касается только тех пенсионных вознаграждений, средства для выплаты которых были взята из бюджета различных государственных учреждений.

Пенсии, выдаваемые негосударственными пенсионными фондами в России, облагаются подоходным налогом так же, как и любая другая выплата.

Также исключение составляет добровольное страхование части пенсионных вознаграждений накопительного типа.

Виды налогов

По факту, социальные выплаты все же являются доходами, получаемыми физическими лицами, которые не облагаются большинством видов налогов. Однако существует три исключения. Согласно действующим положениям налогового кодекса нашего государства, выплаты социального вида не освобождаются от следующих типов налогообложения:

  • транспортный;
  • земельный (распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности физического лица);
  • недвижимость.

Возврат подоходного налога с пенсий

Обратите внимание

Пенсионеры, как и все граждане РФ, обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и оплачивать налог после продажи недвижимости. Однако есть исключения — если объект был в собственности 3 или 5 лет (в зависимости от даты покупки жилья) или стоимость, по которой продается объект, окажется меньшей, чем ее покупная цена — налог платить не нужно.

Подробнее мы расскажем на нашем сайте.

Как уже было сказано, пенсии, выдаваемые учреждениями государственного уровня, не облагаются налогами на доход физических лиц. Однако это не касается частных пенсионных фондов, соответственно налог на доходы физических лиц в России в 2019 году с пенсии подобного рода выплачивается.

Также это правило действует для накопительной части пенсии.

В соответствии с действующим законодательством нашего государства, гражданине может вернуть подоходный налог с получаемых им пенсионных вознаграждений в следующих случаях:

  1. Лицо работает и получает доход, подлежащий налогообложению.
  2. Пенсионер вел трудовую деятельность за последние три года, предшествовавшие периоду появления вычета, а также получал прибыль, правом на перевод которой он обладает.
  3. Пенсионные взносы были перечислены в пенсионный фонд негосударственного типа или же взносы на накопительную часть пенсии совершались в добровольном порядке.

Что можно сделать, чтобы не платить налоги

В 2014-ом году был введен мораторий на накопительную часть пенсии. После этого, многих граждан волновал вопрос «стоит ли переводить накопительную часть пенсии». Ответ на него очень прост. Если лицо не желает потерять должность пенсионных отчислений, то ему необходимо перевести пенсию.

При переводе накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды, они перестанут облагаться налогом на доходы физических лиц. Это совершенно законно. От гражданина лишь требуется выбрать пенсионный фонд. Лучше всего остановить свой выбор на НПФ, включенным в состав системы гарантирования.

В наше время, очень часто практикуется официальное ведение трудовой деятельности пенсионерами. Кто-то может подумать, что в этом случае они не платят налоги. На самом деле это не так. С доходов работающих пенсионеров подоходный налог взимается точно так же, как и с других граждан.

В итоге, можно понять, что все пенсионные вознаграждения являются полноценными доходами, получаемыми физическими лицами.

Однако подоходный налог с пенсии не берется лишь в том случае, когда она выплачивается государственными учреждениями.

Соответственно, если пенсионер решил использовать возможность вычета по НДФЛ, то он обладает правом этого при условии, если за предыдущие три года он получал доходы, подлежащие налогообложению.

Источник: https://otdelkadrov.online/13138-kakie-nalogi-uplachivayutsya-s-pensii-v-rossii

Облагается ли пенсия налогом: особенности, закон и расчет

Пенсия облагается налогом или нет

Большинство доходов физических лиц на территории России облагается НДФЛ. Например, данный налог удерживается с заработной платы наемного работника, доходов от предпринимательской деятельности, других источников заработка. Но существуют доходы, с которых данный сбор не взимается. Узнать, облагается ли налогом пенсия по старости, можно из настоящей статьи.

Ндфл при начислении пенсионной выплаты

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.

Налог с работающих пенсионеров

Такая категория лиц, как работающие пенсионеры, получает заработную плату и пенсионную выплату одновременно. Облагается ли пенсия подоходным налогом в этом случае? Правила, которые действуют в отношении работающих пенсионеров, заключаются в следующем:

  • Страховая пенсия по возрасту освобождается от налогообложения.
  • Официальная заработная плата облагается налогом по стандартной ставке.

Хоть работающим пенсионерам приходится платить налоги, в этом можно найти свои преимущества. Например, пожилые граждане вправе пользоваться следующими налоговыми вычетами:

  • В соответствии со ст. 218 НК РФ, инвалидам, ветеранам, лицам, пострадавшим от радиационных катастроф, родителям и опекунам предоставляется стандартный вычет.
  • Согласно ст. 219 НК РФ, социальный вычет предоставляется за пожертвования, услуги медицинского характера, обучение, взносы на накопительную пенсионную выплату.
  • Ст. 219.1 НК РФ предусматривает возможность инвестиционного вычета при получении денег от реализации ЦБ.
  • На основании ст. 220 НК РФ, предоставляется имущественный вычет при реализации или приобретении недвижимости (квартиры, участка земли, дома, ипотеки и сопутствующие этому расходы).
  • Ст. 221 Н РФ предполагает получение профессионального вычета, то есть за ведение любой профессиональной деятельности, которая является источником дохода.

Расчет пенсии работающего пенсионера

Помимо НДФЛ, с заработной платы выплачиваются взносы в Пенсионный фонд, размер которых составляет 22 %. Благодаря этому пенсия работающего пенсионера ежегодно пересчитывается и увеличивается на количество баллов, которые начислены за прошедший период.

Но пенсионер может получить за год максимум 3 балла (в то время как молодой человек – 10 баллов). Если он заработал больше, то оставшиеся баллы переходят на следующий год, и так далее.

Перерасчет осуществляется первого августа и основывается на применении следующей формулы – Пу = Пдп + ИПК * Сипк, где:

  • Пу – величина пенсии после увеличения.
  • Пдп – величина пенсии до перерасчета.
  • ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент за прошедший год работы.
  • Сипк – стоимость коэффициента, которая действует в период перерасчета. В 2018 г. она составляет 81,49 руб., а в 2019 г. будет равна 87,24 руб.

Налог с накопительной пенсионной выплаты

Вопрос о том, облагается ли пенсия подоходным налогом в России, если заключен договор с НПФ, зависит от конкретных обстоятельств. В ряде случаев придется платить подоходный налог с получаемой пенсионной выплаты. Но непосредственно взносы в НПФ не облагаются налогом. Данный вопрос регулируется следующими положениями:

  • Ст. 219.1 НК РФ.
  • Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-1158.

Облагается ли пенсия налогом, если договор был заключен между гражданином и фондом в пользу 3-го лица? Ответ в этом случае положительный. Вместе с этой обязанностью у пенсионера появится право оформить налоговый вычет, если на это имеются соответствующие основания.

Облагается ли налогом пенсия, если договор с НПФ заключил работодатель? Такие случаи встречаются в основном в крупных компаниях. Нередко при этом в качестве НПФ выступают фонды, являющиеся дочерними компаниями предприятия, где трудится будущий пенсионер. В такой ситуации накопительная пенсия также будет подлежать налогообложению.

Но гражданину не нужно беспокоиться о том, чтобы заплатить необходимые средства в ФНС. Этим будет заниматься НПФ.

Особые категории граждан

Ни для кого не секрет, что военнослужащие и сотрудники МВД находятся на особом счету у государства. Помимо стандартной страховой пенсии по возрасту, им выплачивается государственное пособие за выслугу лет.

Облагается ли налогом пенсия МВД и МО за выслугу лет? Ответ на этот вопрос можно найти в ст. 217 НК РФ. В соответствии с ней, выплаты по государственному пенсионному обеспечению наряду со страховыми пенсиями освобождаются от налога на доходы с физических лиц.

Следовательно, пенсионная выплата бывшим военнослужащим и сотрудникам МВД не подлежит налогообложению.

Налоговые льготы

Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:

  • Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
  • Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
  • Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
  • Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.

Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:

  • Удостоверение личности.
  • Пенсионное удостоверение.
  • Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.

Удержания

Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:

  • Перечисление лишних сумм пенсии. При этом ПФР назначает удержания вплоть до полного погашения переплаченных ранее денег.
  • Исполнительные листы, выданные судебными органами.
  • Алименты, кредиты и прочие соглашения.

Размер удержаний строго регулируется и не может быть выше установленных процентных отношений, а именно:

  • 20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
  • 50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
  • 70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.

Уменьшение суммы удержания

Несмотря на максимальный размер удержания с пенсии, установленный законом, в ряде случаев сумма может быть уменьшена. Такое решение принимается, если у пенсионера ухудшилось финансовое положение, появились проблемы со здоровьем и возникла необходимость воспользоваться платными медицинскими услугами.

Для этого нужно обратиться в ту организацию, которая инициировала удержания с пенсионной выплаты, то есть ПФР, суд или в кредитное учреждение. Вместе с заявлением нужно предоставить документальное подтверждение основания для уменьшения удержания с пенсии.

Удержание из пенсионной выплаты: пример

Понять, как удерживаются средства по обязательствам с пенсии, поможет следующий пример. Иванов А. А. ежемесячно вносил коммунальные платежи в размере 4 000 руб. В какой-то момент сумма сократилась на 1 тыс. руб. и стала составлять 3 000 руб. Иванов не обратил на это внимания и продолжил оплачивать суммы, указанные в квитанции.

Спустя полгода управляющая компания обнаружила ошибку и уведомила об этом Иванова А. А., потребовав выплатить образовавшуюся задолженность. Однако пенсионер отказался это делать.

Тогда представители УК обратились в суд с требованием о том, чтобы Иванов оплатил 6 000 руб. задолженности.

Суд принял положительное решение по делу и обязал Иванова оплачивать ежемесячно 20 % от суммы пенсионной выплаты до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Пенсия Иванова А. А. составляет 12 000 руб. Удержания в размере 20 % составляют 2 400 руб. Таким образом, два последующих месяца Иванов будет получать на руки 9 600 руб., а в третий месяц – 10 800 руб.

Заключение

Теперь читатель знает, облагается ли пенсия налогом или нет. В основном, если речь идет о страховой пенсии по старости, НДФЛ платить не нужно. Обязанность может появиться лишь при формировании накопительной пенсии, но не всегда. Вывод о том, облагается ли налогом негосударственная пенсия, можно сделать на основании заключенного договора с НПФ.

У работающих пенсионеров НДФЛ с заработной платы удерживается в стандартном порядке. При этом у них появляется право на получение налогового вычета.

В то же время, вне зависимости от того, продолжает ли пенсионер вести трудовую деятельность или нет, у него появляются налоговые льготы. А те обязательства, которые он имел до выхода на пенсию, продолжают действовать.

В соответствии с ними осуществляются удержания с пенсионной выплаты.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1642994100926155614/oblagaetsya-li-pensiya-nalogom-osobennosti-zakon-i-raschet/

Помощ юриста
Добавить комментарий