Вернули денежный займ товаром как быть

Возврат товарного займа деньгами – не торговля?.

Вернули денежный займ товаром как быть

Статья «Возврат товарного займа» в «НТВ» №32 от 8.08.2017 г. вызвала бурные обсуждения в соцсетях.

По мнению читателей, операция, предусматривающая получение денег за материалы, переданные по товарному займу (путем новации долга), не будет считаться торговой.

Обосновывается это тем, что:

во-первых, материалы передаются по товарному займу, а не по договору купли-продажи;

во-вторых, при новации договора о товарном займе меняются существующие обязательства, а не предмет сделки;

в-третьих, по сделке передаются материалы, а не товары, приобретенные для перепродажи.

Однако не все так однозначно. Попробуем проанализировать ситуацию.

Материалы и их назначение

Материал– это вещество, из которого в процессе технологического воздействия изготавливается продукция, либо на его основе изготовленной продукции придаются определенные свойства.

Согласно НСБУ №4 «Товарно-материальные запасы» (рег. МЮ №1595 от 17.07.2006г.) материалы делятся на основные и вспомогательные.

Основными считают материалы, входящие в состав вырабатываемой продукции, образующие ее основу или являющиеся необходимым компонентом при ее изготовлении (например, мука при производстве хлебобулочных изделий).

Вспомогательными называют материалы, участвующие в производстве продукции или потреб­ляющиеся для хозяйственных нужд, технических целей и для содействия производственному процессу (например, соль или красители при производстве тех же хлебобулочных изделий).

Таким образом, к материалам мы можем отнес­ти продукт, приобретенныйв целях его использования непосредственно в производстве.

На практике встречаются ситуации, когда небольшие производственные предприятия вынуждены закупать крупную партию сырья или материалов, даже если на такой объем нет производственной потребности.

Это может быть связано с требованиями поставщиков к минимальному объему поставки или с вагонными поставками (в основном при импорте), а также с возможностью получения от поставщиков скидки при покупке крупной партии.

Производственник вправе использовать часть закупленных материалов (излишки) в других – непроизводственных целях. Он может их продать, передать третьим лицам в виде товарного займа и т.д.

Если мы намерены использовать часть этих материалов в других целях (например, продать или передать взаймы), то предназначение их поменяется.

Можно привести пример, обратный вышесказанному. Предприятие, осуществляющее производственную и торговую деятельность, намерено использовать часть товаров в производственных целях. В этом случае товары переходят в разряд материалов.

Функции товара

Товар – это любая вещь, участвующая в свободном обмене на другие вещи, продукт труда, способный удовлетворить человеческую потребность и специально произведенный для обмена. Сегодня товаром называют все, что можно продать. Это и работы, и услуги, все виды энергии, информация, рабочая сила, интеллектуальная собственность и т.п.

При передаче вещи по договору товарного зай­ма она является предметом обмена на другие идентичные вещи, определенные родовыми признаками, или на деньги, когда заем возвращается деньгами. В этом случае материалы, переданные взаймы, рассматриваются уже как товар.

А была ли реализация?..

Вернемся к вопросу, будет ли операция, преду­сматривающая получение денег за материалы, переданные по товарному займу (путем новации долга), считаться торговой.

Торговля является видом предпринимательской деятельности (ст.ст.3, 5 З-на «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности»).

По налоговому законодательству реализацией признается отгрузка (передача) товаров, выполнение работ и оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача залогодателем права собственности на заложенные товары залогодержателю.

Оптовой торговлей считается реализация закупаемых товаров по безналичной форме расчетов для использования в коммерческих целях или для собственных производственно-хозяйствен­ных нужд (п.2 Положения, утв. ПКМ №407 от 26.11.2002г.).

Для признания какой-либо деятельности лица предпринимательской обязательно наличие 2 обстоятельств:

1) системность совершаемых действий, направленных на получение прибыли;

2) осуществление такой деятельности в качестве основной, то есть профессиональной.

Исходя из указанных признаков признавать предпринимательством разовые гражданско-правовые сделкизапрещается

Источник: https://gazeta.norma.uz/publish/doc/text134515_vozvrat_tovarnogo_zayma_dengami_-_ne_torgovlya

Поменялся учридитель как вернуть займ – Законники

Вернули денежный займ товаром как быть

Поэтому, использовать выручку от реализации товара для выплат займа учредителю нельзя. Можно сначала сдать её в банк, а потом снять с указанием «возврат займа учредителю», и выдать из кассы по РКО. Имуществом Ситуация аналогична той, когда займ возвращается товаром.

Имущество – это собственность заёмщика, а его передача в счёт погашения займа, является операцией по передаче права собственности, что, в соответствии со ст. 39 НК РФ, является выручкой от реализации.

Такой способ распространен, если происходит возврат займа учредителю при выходе из ООО. Стоимость этого имущества определяется по соглашению сторон. Чаще всего, она равна сумме займа, в счёт которого оно и передаётся.

С этой выручки заёмщик должен будет заплатить все необходимые налоги, которые зависят от системы налогообложения, которую он применяет.

Обычно на это дается срок в 1 месяц. Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств. Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка.

При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

  • вернуть товаром;
  • перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  • отдать наличностью;
  • активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг.
Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Беспроцентный займ подразумевает под собой возврат той же суммы, которая и была взята в долг. При возврате беспроцентного займа, эта сумма не признаётся расходом организации, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Важно

Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ. При выдаче беспроцентного займа, у заёмщика возникает материальная (экономическая) выгода, в виде экономии на процентах. Однако эта экономия не включается в состав доходов, которые увеличивают налоговую базу при налогообложении прибыли.

Если долг с процентами Как уже упоминалось, способы, и порядок возврата процентного займа должны быть обязательно указаны в договоре. Будет лучше, если приложением к договору процентного займа, будет идти график или очерёдность платежей для возврата займа учредителю.

Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа. Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером.
Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как прощение займодателем долга заёмщику.

Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц. Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со ст. 572 ГК РФ.

Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Возврат займа учредителю

Следовательно, в зависимости от того, какую систему налогообложения использует заёмщик, с выручки от реализации нужно уплатить:

  • НДС;
  • налог на прибыль
  • единый налог на «упрощёнке».

Через кассу Согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У, наличку из кассы, которая является выручкой от реализации за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы, можно использовать только по следующим направлениям:

  • зарплату и другие выплаты социального характера (больничные иди декретные);
  • выплату страховых возмещений физическим лицам по договорам страхования с физлицами;
  • выдачу денег сотрудникам под отчёт;
  • оплату товаров, работ или услуг.

Как видно из этого перечня, возврат займа учредителю из выручки в этом списке не предусмотрен.

Как оформить возврат займа учредителю в 2018 году

И если с суммы самого займа он не уплачивает подоходный налог, то с суммы выплаченных ему процентов он, как физическое лицо, должен уплатить подоходный налог. В свою очередь, проценты, который уплачивает заёмщик, являются теми расходами, которые уменьшают налоговую базу на прибыль.

Сумма основного долга не является такими расходами, а сумма выплаченных процентов – является. Как правильно оформить Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора.

Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа. Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре.

Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).

Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами.

Заем ооо перед учредителем

Источник: http://advokat55.com/pomenyalsya-uchriditel-kak-vernut-zajm/

Можно ли беспроцентный займ вернуть товаром

Вернули денежный займ товаром как быть

По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или вещи, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму денег или равное количество вещей такого же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Как правило, за пользование займом заемщик платит заимодавцу проценты. Однако по взаимному согласию сторон договор займа может быть и беспроцентным.

Рассмотрим, как нужно платить НДС в таких ситуациях:

— заем выдан и погашен деньгами;

— заем выдан деньгами, а погашен поставкой товаров;

— заем выдан в натуральной форме.

Является ли займ доходом для ИП?

Вы узнаете, является ли займ доходом при УСН в 2015-2019 году и является ли он доходом для физического лица, для ИП, является ли при ОСНО. Читайте ответы аналитиков и экспертов.

Многие предприниматели привлекают дополнительные финансовые средства, чтобы помочь своему делу. Потому и появляется вопрос, является ли займ доходом для ИП. На условиях возвратности, срочности и платности предоставляются любые заёмные средства.

Возврат займа имуществом участнику-физлицу

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать.

Отчитываться по форме 6-НДФЛ должны налоговые агенты по НДФЛ. Если в течение первого квартала агентских обязанностей не было, представлять отчет за этот период не требуется.

Беспроцентный заем от участника — физического лица: как оформить и учесть

Когда у компании возникают финансовые затруднения, то ей на помощь иногда приходят ее участники.

Они могут подарить ей деньги или имущество, увеличить ее уставный капитал, внести вклад в имущество ООО, если это предусмотрено уставом. И кроме этого, они могут дать ей беспроцентный заем.

Именно последний вариант самый распространенный. Разберем ситуацию, когда ООО получает беспроцентный заем от участника — физического лица.

О том, как установить лимит денежных средств, мы разобрались. Но тут возникает следующий вопрос – деньги остались у компании, в банк они не сданы, но на какие цели можно тратить сохраненную «наличку»? Ответ искала Вероника Позднякова.

Тратить наличные средства можно только на определенные цели.

Тора и бизнес

На заем предметов распространяются те же ограничения, что и на заем денег. При займе вещей следует вернуть предметы, совпадающие по количественным характеристикам с теми, которые были одолжены. Дополнительная проблема — что делать, если ко времени возврата стоимость предметов возросла?

Предисловие

Тема статьи — заем предметов, таких как продукты питания и прочие целиком используемые товары (еда, топливо для обогрева и т.

3.4. Погашение займа имуществом фирмы

Согласно статье 409 ГК РФ, по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег фирма может передать учредителю товар, основные средства или другое имущество. Если фирма погашает заем, полученный от учредителя, собственным имуществом, то такая операция будет являться для нее реализацией.

Почти всё, что надо знать о займах и кредитах

По договору займа заимодавец передаёт заёмщику в собственность деньги или другие вещи, определённые родовыми признаками, а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Переводим. Есть два лица:• займодавец, т. е. тот, кто даёт взаймы;• заёмщик, т. е. тот, кто берёт взаймы.

Причём займодавцем и заёмщиком могут быть любые фирмы (кроме учреждений и казённых предприятий) и частные лица.

Как правильно вернуть товар, оформленный в кредит

Банки ежедневно предлагают клиентом все новые и новые кредитные продукты. В данной статье будет рассмотрен денежный займ именуемый кредитом на покупку потребительского продукта. К этой категории относятся товары, купленные в мебельных магазинах, в магазинах бытовой техники и т.

Вы используете неактуальную версию браузера!

Вопрос: Просьба дать полный обзор о выдаче займа работнику или учредителю. За счет каких средств, в каком объеме, какими документами оформляется? Можно ли вернуть займ наличными юридическому лицу, и есть ли ограничения в сумме погашения наличными?

По договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п.

Заключение договора займа организацией с физическим лицом

Источник: http://yustiva.com/mozhno-li-besprocentnyy-zaym-vernut-tovarom-31228/

Помощ юриста
Добавить комментарий