Заполнить автоматически заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Содержание
  1. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019
  2. Как получить информацию о сумме переплаты по налогу
  3. Когда удастся вернуть переплату по налогу
  4. Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены
  5. Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу
  6. Титульный лист
  7. Лист 2
  8. Срок возврата переплаты по налогу
  9. Заявление на возврат денежных средств из налоговой. Образец 2019 (ИФНС)
  10. Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
  11. Как подать заявление в ИФНС о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году
  12. Порядок заполнения
  13. Сроки возврата
  14. Что если налоговая отказалась вернуть переплату
  15. Образец заявления о возврате налога
  16. Как подается
  17. Бланк
  18. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
  19. Особенности возмещения ошибочно переведенных средств
  20. Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г
  21. Основания для возмещения средств
  22. Методы возврата
  23. Новый бланк заявления на возмещение
  24. Правила заполнения заявления
  25. Сроки и способ подачи заявления на возврат
  26. Механизм возврата
  27. Технология начисления процентов за задержку в выплате
  28. — Как правильно заполнить заявление на возврат налога
  29. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году
  30. Когда требуется подавать заявление на возвращение суммы сверх уплаченного налога
  31. Срок возврата сверх уплаченного налога
  32. Процедура возврата сверх уплаченного налога в 2019 году
  33. Как передать заявление о возвращения денег
  34. Правила по заполнению заявления о возврате налога
  35. Форма заявления о возвращении налога в 2019 году
  36. Образец заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога в 2019 году
  37. Файлы для скачивания

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019

Заполнить автоматически заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно.

Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года и подать его в уполномоченные органы.

О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

  • телефонный звонок;
  • отправка бумажного письма;
  • отправка уведомления на электронную почту;
  • иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно.

Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя.

Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление.

Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности.

Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи.

Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2019 года:

С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Титульный лист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001.

В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки.

Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Это может быть:

  • 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
  • 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
  • 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

Гражданину предстоит указать следующую цифру:

  • 1, если произошла переплата;
  • 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
  • 3, если сумма налога подлежит возмещению.

Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5.

Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата.

В состав входят 3 блока.

Их нужно заполнить следующим образом:

  • В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
  • Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ.

Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению.

В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

Срок возврата переплаты по налогу

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

Источник: https://YurPortal.info/nalogi/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2019/

Заявление на возврат денежных средств из налоговой. Образец 2019 (ИФНС)

Заполнить автоматически заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Занимаясь бизнесом, налогоплательщику иногда приходится сталкиваться с обстоятельствами, когда сумма перечисленной пошлины оказывается сверх положенной.

Это может случиться, как из-за ошибки налогоплательщика, так и налоговой службы. Законодательством предусмотрено право бизнесмена (юридическое лицо или ИП) возвратить переплаченные средства.

Для выполнения такой операции ему требуется отослать запрос о возвращении переплаченных пошлин.

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Законодательством РФ предусмотрен возврат переплаченных взносов в бюджет. Для их возврата нужно заполнить бланк «Приложение № 8», утвержденное приказом ФНС РФ. Причем сделать это требуется на протяжении 3-х лет, иначе деньги пропадут и вернуть их уже не удастся.

Данный документ представляет собой бланк, состоящий из 3-х листов. Юридические лица заполняют и отправляют в налоговый орган первые два листа, физическим же лицам необходимо, кроме первых 2-х листов заполнить и третий.

Заполнение формы заявления не сложно и идентично оформлению налоговой декларации.

Заявление отсылается в следующих случаях:

  1. человек осуществил выплаты в налоговую структуру большую сумму, чем положено.
  2. Авансовое перечисление превысило размер взносов, положенных для зачисления.
  3. После подачи уточненной декларации.
  4. При возвращении НДС.

Заполняется заявление на унифицированном бланке (Приложение № 8). При его заполнении, требуется соблюдать следующие правила:

  • Для заполнения заявления нужно использовать печатные буквы.
  • В бланке нельзя допускать ошибки или неточные сведения. Если ошибка все-таки сделана, лучше бланк переписать.
  • Запрос заполняется в 2-х экземплярах – один для налоговой инспекции, второй – для плательщика взносов.
  • Бланк представляет собой 3 листа:
  • На первом листе заполняются общие данные о плательщике взносов и о налоге.
  • На втором – реквизиты банка, куда будет возвращаться лишняя сумма.
  • На третьем – сведения о плательщике.
  • При составлении документа, требуется отображать, по какому виду налога будет осуществляться возвращение средств.
  • Подпись на заявлении ставится только в присутствии работника налоговой инспекции.

Как подать заявление в ИФНС о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Документ отсылается в налоговую структуру по адресу регистрации. Выполнить это возможно различными способами:

При личном посещении. В этом варианте бланк заполняется непосредственно в учреждении по налогам и подписывается в присутствии сотрудника службы. Бланк предоставляется сотрудником инспекции.

Отсылка заказной почтой. Форму заявления и образцы его заполнения можно увидеть на сайте ФНС. Перед оформлением обращения желательно получить консультацию специалиста налогового учреждения.

Электронная отсылка. Данный способ наиболее часто используют предприятия и ИП. Форма отправляется, используя Интернет-сеть, с заверенной электронной подписью.

Выявление излишне уплаченных средств осуществляется по итогам сверочного акта между налоговым органом и плательщиком. Иногда ФНС самостоятельно выявляет переплату, однако наиболее часто это происходит по инициативе физических и юридических лиц.

Переплата осуществляется чаще всего при следующих обстоятельствах:

  • Ошибки в платёжном поручении. При заполнении платежного поручения, из-за невнимательности бухгалтера перечисляются суммы не соответствующие необходимым.
  • Ошибки при расчётах. Здесь недочёты могут возникнуть из-за незнания законодательства, в результате чего неправильно используется база налогообложения, при которой применяются устаревшие ставки. При выявлении таких ошибок в адрес инспекции отсылаются дополнительные уточненные декларации.
  • Сокращение суммы пошлины. Иногда при оформлении декларации на перечисление подоходного налога работники предприятий забывают о зачислении авансовых платежей.

Порядок заполнения

Заявление заполняется на листе формата А4, который дополняется унифицированным бланком «Приложение №8», утвержденным налоговой службой. Документы составляются в 2-х экземплярах, с установкой подписи и печати на обоих экземплярах. Если человек сомневается в том, что сумеет самостоятельно заполнить бланк, можно обратиться к услугам специальных фирм или консультантов.

Для правильного заполнения заявления, требуется заполнить следующую информацию:

  1. Полные данные о подателе обращения. В правом верхнем разделе бланка отображается:
    • для физлиц — полное Ф.И.О., ИНН, место регистрации
    • для юр. лиц — название фирмы, ИНН, КПП, юридическое место регистрации.
  2. В текстовом разделе заполняется:
    • Просьба о возвращении переплаченных средств, со ссылкой на положение в Налоговом кодексе. Можно попросить перенести лишнюю сумму для зачета налогообложения в наступающем периоде.
    • Налоговый период, когда возникла переплата.
    • Реквизиты выполненного платежа, коды КБК и ОКТМО.
    • Размер средств, подлежащих возврату. Отображается цифрами и прописью.
    • Реквизиты банка, куда надо возвратить деньги.
  3. Подпись обратившегося и дата составления.

Составленный запрос можно отослать в ИФНС следующими вариантами:

  • Лично, или через доверенного человека, при наличии нотариально оформленной доверенности.
  • По Интернет-сети, зайдя в личный кабинет плательщика взносов. Для этого надобно зарегистрироваться на сайте nalog.ru, а также получить цифровую электронную подпись.
  • Отослать заявление заказным оцененным письмом через почтовое отделение, с описью вложенных материалов.

Сроки возврата

После доставки материалов в инспекцию и принятии ею полученных материалов, в случае правильного заполнения и предоставления всей информации, требуемой для возврата лишне перечисленных сумм, решение принимается на протяжении 10 дней.

При недостаточном предоставлении информации, налоговая инспекция отсылает лицу, подавшему документы, уведомление, с отображением причин отказа или с просьбой о пересылке дополнительных материалов, отсутствующих для положительного решения вопроса.

Уведомление о принятии решения отсылается заявителю не позже 5 дней с даты принятия решения.

Если с документами все в порядке, то согласно п. 6 ст. 78 НК РФ налоговая инспекция обязана возвратить лишнюю сумму на протяжении 30-ти дней.

На практике, нередко получается так, что деньги не попадают на счет заявителя на протяжении многих месяцев.

Это связано с тем, что инспекторы налоговой структуры могут предупредить об осуществлении проверки платежей плательщиком пошлины, обратившегося с запросом о возвращении лишне перечисленных пошлинных сумм. Срок проведения такой проверки, порой, достигает 3-х месяцев.

Сроки отсылки заявления в инспекцию на возвращение денежных средств и сроки выполнения запроса заявителем можно выразить в таблице:

Срок отправки обращения Срок возвращения денег
Запрос требуется отправить на протяжении 3-х лет с даты переплаты пошлины (не с даты выявления). Переплата налога должна быть возвращена заявителю на протяжении 30-ти суток с момента регистрации запроса.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

Если возвращение заявленных переплат в бюджет, после регистрации заявления выполнено не было, а налоговые структуры не инициировали проверку по отношению к налогоплательщику, «тянуть резину» в надежде, что перечисление будет осуществлено не надо.

В таком варианте, налогоплательщик должен самостоятельно проверить правильность составленного заявления и бланков (Приложение № 8), зарегистрированного налоговым учреждением. Особенно нужно проверить правильное заполнение реквизитов банка (вдруг отображены неправильно и деньги перечислены другому налогоплательщику).

Если все заполнено верно и необходимость в дополнительной проверке отсутствует, а поступление средств на счет отсутствует, необходимо напомнить об этом работникам налоговой инспекции, со ссылкой на законодательство в отношении налоговой службы, которая обязана выполнить перечисление в срок, на протяжении до одного месяца с даты получения запроса и нужных сведений. При этом, если на устное обращение реакция отсутствует и деньги налогоплательщику не поступили, у него появляется право обращение к руководству инспекции с жалобой. Кроме того, если и это не поможет, то такую-же жалобу можно написать в вышестоящую структуру.

Жалоба оформляется в письменной форме и вручается лично налогоплательщиком. При невозможности личного вручения жалобы, письмо можно отослать ценным письмом на почтовом отделении с составлением описи всех материалов в конверте.

Причину отсутствия поступления на счет денег в телефонном режиме выяснять не рекомендуется, так как телефонный разговор нельзя предъявить в качестве доказательства за задержку перечисления.

Если после истечения законного срока ответа на жалобу, возврат денег на выполнен, налогоплательщик имеет право написать исковое заявление в судебную инстанцию.

Обычно, в таких случаях, суд принимает сторону плательщика взносов, за исключением обстоятельств, когда некорректно отображены данные, необходимые для возврата денег.

Особенности действий при игнорировании налоговой инспекцией запроса о возврате излишне перечисленных пошлин:

  • Необходимо помнить, что отсчет времени возвращения НДФЛ начинается с момента регистрации запроса о возвращении, но не раньше, чем с даты осуществления камеральной сверки сотрудниками инспекции.
  • Обращение на возвращение переплаты плательщик взносов может отослать, только после подтверждения действительности переплаты НДФЛ, т.е. после выполнения камеральной сверки сотрудниками инспекции.
  • Наиболее удобное формирование обращения на возвращение НДФЛ обеспечивает электронный сервис «Личный кабинет …».
  • В данном сервисе также можно посмотреть время зачисления денег на счет, отображенный плательщиком налога в запросе на возвращение. В данном случае, при поступлении средств, кнопка состояния на возвращение НДФЛ будет находится в режиме «Исполнен», а поля «Дата исполнения» и «Сумма исполнения» будут заполнены – это будет обозначать, что возврат пошлин выполнен.
  • Если физлицо не обладает возможностью пользоваться электронным сервисом «Личный кабинет …», форму запроса на возврат переплаченной пошлины можно обнаружить на сайте УФНС России.

Образец заявления о возврате налога

Кроме заполнения бланка (Приложение №8) необходимо оформить заявление на листе формата А4 с отметкой даты составления и подписью плательщика взносов. Образец такого заявления представлен ниже.

Как подается

Запрос на возврат излишне выплаченных взносов от налоговой может вручаться лично в инспекцию по месту регистрации плательщика взносов, либо через почтовое отделение отсылкой ценного конверта, с описанием его содержимого.

К написанному обращению прикрепляются нужные материалы, которые подтверждают действительность переплаты (платежки, чеки, подтверждающие перечисление взносов).

Заявление заполняется в 2-х экземплярах, один из них которых отсылается в инспекцию, а второй – отправителю запроса, с отметкой номера и даты регистрации поданного письма.

Надо обратить внимание на то, что, учитывая, что сроки подачи запроса на возврат от налоговой службы лишних сумм составляют 3 года, необходимо доказательные документы (платежки, квитанции, чеки) также хранить в бухгалтерии на протяжении 3-х лет.

Для возврата сумм, которые были перечислены по ошибке, плательщик налога указывает реквизиты банка и номер открытого счета. Обычно, такой счет открывается в Сбербанке.

Поэтому, для поступления денег в запросе требуется в обязательном порядке отобразить:

  • персональная информация о подателе зароса.
  • Информация о реквизитах банка с отображением номера счета (можно прикрепить справку из банка с указанными сведениями об открытом счете).
  • Сумму, подлежащую возврату.

Бланк

Просмотр видео по заполнению заявления на возвращение переплаченной суммы взносов.

(: “Заполняем заявление о возврате налога”)

Источник: https://zayavi.com/zayavlenie-na-vozvrat-denezhnyh-sredstv-iz-nalogovoj/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заполнить автоматически заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование.

Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно.

В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.

Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

Таблица 1. Определения стандартных терминов

ТерминОпределение
Зачет Сумма, изначально уплаченная в счет одного обязательства, засчитывается в счет другого.
Возврат Компенсация ошибочно переведенных средств.
Недоимка Несвоевременно выплаченная задолженность.
Излишне уплаченный налог Общая сумма налогов и сборов, перечисленная в большем размере, чем того требуют отчетные документы.

Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие. Согласно законодательству оно должно состояться на протяжении 30 дней после факта подтверждения переплаты. Претендовать на перевод средств можно в течение 3 лет с момента переплаты. По истечению этого срока вернуть деньги не представляется возможным.

Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г

В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

Наименование ошибочно перечисленного платежаПоследствия
В счет определенного фонда Подлежит возвращению.
По платежам на ОПС Если ПФ оформит извещение о том, что переплата распределена по лицевым счетам, средства могут не возвращаться.
В счет задолженностей по платежам, сформировавшимся в связи с уклонением от уплаты Не возвращаются, т.к. с законодательной позиции не являются переплатой.

78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

Основания для возмещения средств

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

  • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
  • инспекция затребовала большую сумму налогов;
  • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
  • использование неактуальных ставок;
  • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
  • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
  • смена налогового статуса;
  • возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

  • зачет в качестве будущих оплат;
  • погашение недоимок по существующим платежам;
  • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
  • возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Новый бланк заявления на возмещение

В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.

Скачать пример заполненного заявления

Общие особенности нового бланка:

  • приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
  • количество страниц увеличено до 3-х;
  • дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.

Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

Правила заполнения заявления

НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

  1. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
  2. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
  3. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
  4. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

  1. В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
    1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
    2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
  2. Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
  3. О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
  4. Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
  5. № статьи НК — 78.
  6. Основание для возмещения налога:
    1. излишне уплаченный;
    2. излишне взысканный;
    3. подлежащий к возмещению.
  7. Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
  8. Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
    1. ГД — год;
    2. МС — месяц;
    3. КВ — квартал;
    4. ПЛ — полгода.
  9. Информация о коде по ОКТМО находится на сайте Федеральной налоговой службы.
  10. Наименование кода КБК желательно уточнить в налоговой.
  11. Количество страниц — 2 или 3 в зависимости от необходимости заполнения третьего листа.
  12. Подтверждающие документы — перечислить документы, сопровождающие заявление.
  13. Достоверность предоставленных сведений может подтвердить:
    1. руководитель организации;
    2. ИП;
    3. физическое лицо;
    4. представитель по доверенности.

ФИО пишется в именительном падеже. Также обязательно следует указать контактный номер телефона.

Заполнение второй страницы:

  1. Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
  2. В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
  3. В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
  4. Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.

Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

Сроки и способ подачи заявления на возврат

Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

Существует несколько вариантов передачи документов:

  1. Личная подача.
  2. Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
  3. В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
  4. С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.

В бумажном виде заявление заполняется в 2-х экземплярах.

На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

Механизм возврата

Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

  • прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
  • проверка ИФНС предоставленной информации;
  • в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.

В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

Если ИФНС одобрила возмещение средств, направляется запрос в Казначейство о возврате образовавшейся задолженности перед налогоплательщиком. Компенсацией средств занимается налоговая инспекция. Валюта перечисления — российские рубли.

В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

Технология начисления процентов за задержку в выплате

Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

Формула начисления пени выглядит следующим образом:

Формула начисления пени

Где:

  • С% — процентная сумма, на основании которой начисляется пеня;
  • Св — размер налога к возмещению;
  • Д — количество дней просрочки;
  • СР — установленная ЦБР ставка финансирования;
  • Д год — число дней в году.

С помощью этих данных легко вычислить сумму, которую ИНФС обязана заплатить налогоплательщику за просрочку с выплатой возмещения.

— Как правильно заполнить заявление на возврат налога

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Заполнить автоматически заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Возвращение переплаченного налога в 2019 году выполняется по той же процедуре что и ранее, однако форма заявления о возвращении налога изменилась.

Обычно оформление заявления на возвращение денег переплаченного налога осуществляется после окончания отправки налоговой отчетности и сделанных перечислений. ФНС РФ приказом № ММВ-7-8/182@. от 14.02.

2017 года утвердила новые образцы требований по возвращению сверх перечисленных налогов, сборов и взносов по страхованию.

В документе содержатся следующие формы:

  • Прошение о возвращении сверх перечисленного налога.
  • Прошение о зачислении сверх перечисленного налога.
  • Сообщение о состоявшемся перечислении излишнего размера налога.
  • Постановление о зачислении сверх перечисленного налога и т.д.

В приказе содержится 11 форм разных бланков.

Когда требуется подавать заявление на возвращение суммы сверх уплаченного налога

Надо знать, что возвратить сверх оплаченные в бюджет деньги вполне возможно, однако методика возвращения имеет некоторые особенности, которые желательно изучить перед началом процесса. Особенности возвращения связаны с обстоятельствами переплаты, как у частных предпринимателей, так и предприятий, и от метода возвращения.

Можно использовать три метода:

  1. ИП или учреждение перечислили большую чем надо сумму в бюджет и выявили желание засчитать деньги в счет перспективных оплат в бюджет.
  2. ИП или учреждение перечислили большую чем надо сумму в бюджет и выявили желание возвратить деньги на свой счет.
  3. Налоговая инспекция РФ взыскала с ИП или учреждения большую чем надо сумму налогов и желает ее возвратить или засчитать

Рассмотрим вариант возвращения переплаты в бюджет на счет заявителя.

Выяснить, имеется ли переплата в бюджет, можно, как в учреждении или ИП, так и в ФНС. Если данный факт будет обнаружен в ФНС, то работники налоговой инспекции должны сообщить о переплате учреждению письменно (пр. ФНС РФ № ММВ-7-8/182 от 14.02.2017) на протяжении 10-ти рабочих дней (п. 3 ст. 78 НК РФ).

О переплаченных суммах можно выяснить при сверке с ИФНС. При таком варианте, учреждение или ИП должны направить заявление на возвращение переплаченного налога по шаблону, принятому ФНС. Просьба о возврате составляется по новому шаблону 2017 года.

Срок возврата сверх уплаченного налога

Сверх перечисленный размер налогов обнаруживается, чаще всего, при сопоставлении суммы налога, подлежащей перечислению за налоговый период, с платежками о перечислении, относящиеся к этому же времени. При этом рассматриваются и данные о расчетах предприятия с бюджетом.

Однако платежки и акты сверки взаиморасчетов между бюджетом и учреждением, не в состоянии определить переплату.

Факт переплаты в бюджет необходимо доказывать платежками о перечислении, инкассовыми распоряжениями надзорной службы, сведениями о выполнении обязательств по перечислению налогов, формируемые по каждому юридическому лицу, ИП и гражданину налоговой инспекцией. Перечисленная процедура отображена в постановлении ВАС РФ № 11074/05 от 28.02.2006.

Срок возвращения переплаченной суммы по налогам начинает отсчет со времени заполнения декларации и не превышает 3-х летнего срока. Если учреждение обнаружило переплату позднее этого срока или о какой-то причине не обратилось с заявлением о возврате переплаченной суммы в 3-хлетний срок, то в дальнейшем будет сложно возвратить или засчитать перечисленные излишне деньги в бюджет.

Если же предприятие своевременно обратилось с требованием о возвращении денег в налоговую, соблюдая все правила, и сотрудники налоговой не возражают против прошения налогоплательщика, деньги должны быть возвращены не позже одного месяца после принятия ФНС требования.

При отсутствии заявления от учреждения о возвращении сверх перечисленного налога, работники налоговой службы вправе засчитать лишнюю сумму в счет перспективных платежей в бюджет либо закрыть «висящие» суммы по недоимке, пени или штрафам.

Может случится вариант, когда требование от учреждения приходит после распределения налоговиками излишних денег – при таких обстоятельствах возврат на счет плательщика будет осуществлен только оставшейся суммы после закрытия недоимки.

Процедура возврата сверх уплаченного налога в 2019 году

В ст. 287 НК РФ устанавливается процедура о зачислении перечисленных авансов в счет последующих погашений налога на прибыль, рассчитанного по результатам налогового периода. Она базируется на методе возрастающего результата.

Процедура расчета налога на прибыль определяется налоговыми суммами по результатам налогового периода, поэтому предприятие по результатам каждого отчетного времени должно рассчитывать размер перечисления аванса, который по результатам отчетного времени зачисляется в счет оплаты налога в бюджет.

Если учреждение не подает заявление о возвращении излишне перечисленного аванса по результатам отчетного времени, лишняя сумма, как промежуточная финансовая операция засчитывается к очередному отчетному налоговому времени.

Расчет окончательной суммы налога на прибыль определяется в налоговой декларации, которая должна быть представлена не позже 28 марта (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Следовательно, о возвращении переплаты в бюджет можно потребовать после даты заполнения налоговой декларации за год и именно с этого времени определяется 3-х годичный срок для отправки заявления о возврате излишней перечисленной суммы.

Рассмотрим процедуру возвращения денег

  • Прежде чем подавать в инспекцию заявление о возвращении излишней суммы, необходимо подготовить материалы, удостоверяющие переплату.
  • Например, при ошибке бухгалтера учреждения, найденной впоследствии, была перечислена большая сумма, поэтому требуется предоставить налоговой инстанции уточненную декларацию, или выполнить сверку и на основании акта сверки обратиться в инспекцию с заявлением о возвращении денег. Уточненную декларацию после акта сверки подавать не надо.
  • Факт переплаты налога может обнаружиться на выездных налоговых ревизиях. При таких обстоятельствах с инициативой о письменном уведомлении о излишней сумме должна выступить налоговая.
  • Если предприятие выполнило все условия по возврату денег, а налоговая отказывается возвращать их, то, в качестве крайней меры, плательщик может обратиться в судебные органы с доказательствами своей правоты. И после получения решения суда, налогоплательщик отправляет соответствующее требование в налоговую службу. Заявление налоговиками рассматривается на протяжении 10 дней с даты его регистрации.

(: “Заполняем заявление о возврате налога”)

Как передать заявление о возвращения денег

Плательщик налогов может отправить заявление налоговой службе любым приемлемым вариантом:

  • Личное вручение под роспись.
  • Через доверенного лица (при наличии доверенности).
  • С помощью электронных программ связи.
  • Заказным отправлением через почтамт с извещением о получении.

Правила по заполнению заявления о возврате налога

Заявление необходимо писать по утвержденному бланку, принятому налоговой инспекцией. При оформлении бланка требуется соблюдать определенные правила.

  1. Заполнять бланк желательно печатными символами, чтобы все данные были понятными, при этом нельзя допускать ошибки и помарки. Если ошибка обнаружена, то лучше заявление заполнить по новой.
  2. Создавать заявление нужно в 2-х экземплярах, – один передается налоговикам, а второй, после наложения визы о регистрации, остается у заявителя.

Форма заявления о возвращении налога в 2019 году

Согласно принятому законодательству по налогам в 2019, установлена новая форма требования для возвращения сверх перечисленной суммы налога. Ее заполнение осуществляется по принятым правилам оформления служебных писем.

Сначала в верху справа бланка отображается информация об адресате и авторе требования с указанием наименования и номера налоговой инспекции, закрепленной за данным лицом, а также сведения о плательщике налога:

  1. Если заявление составляет ИП или другой гражданин РФ, то нужно отобразить его персональные сведения:
  • ФИО – без сокращений
  • ИНН
  • Адрес проживания (согласно прописки)
  • Контактный телефон.
  1. Если заявление составляет учреждение, то необходимо отобразить:
  • Полное название учреждения
  • ИНН
  • КПП (согласно учредительных материалов),
  • Юридические место регистрации предприятия
  • Контактный телефон для связи.

Образец верхней части заявления прилагается

В основном разделе формы отображается суть изложения заявления с обоснованием его составления:

  1. Вначале отображается ссылка на закон, дающий право на возвращение переплаченных денег.
  2. Потом необходимо указать причину переплаты и название налогового сбора.
  3. После этого описывается налоговый период, в которым была осуществлена переплата и отображается код налога по КБК и код ОКТМО, зависящий от района, в котором выполнялось налоговое перечисление.
  4. Затем цифрами и прописью записывается сумма, которая по мнению налогоплательщика необходимо возвратить и номер счета для перечисления:
  • Наименование банка
  • Его корреспондирующий счет.
  • БИК, ИНН, КПП.
  • Счет заявителя.
  1. Потом, в строчке «Получатель» отображается полное ФИО ИП или гражданина, либо наименование учреждения, отправивших заявление.
  2. В конце бланка требуется записать дату заполнения, подпись и печать (при ее наличии)

Образец заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога в 2019 году

Пример заполнения заявления

Файлы для скачивания

Пустой бланк заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога
Образец заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога

Источник: https://DocInfo.net/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-v-2018-godu/

Помощ юриста
Добавить комментарий